Faaliyet Bütçeleri ve Nakit Bütçesi Konu Anlatımı

Faaliyet bütçelemesi tek bir tablo hazırlama işi değildir; işletmenin satıştan üretime, üretimden alıma, alımdan nakit çıkışına uzanan faaliyet zincirini planlamaktır.

Satış bütçesi beklenen satış miktarını veya tutarını verir.

Üretim bütçesi bu satışa, dönem başı stoka ve istenen dönem sonu stoka göre kurulur.

Ticari mal veya hammadde alım bütçesi de aynı mantığı izler: bütçelenen satış veya satılan mal maliyeti, istenen dönem sonu stokla artırılır, dönem başı stok düşülür ve alınması gereken tutar bulunur.

Nakit bütçesi bu faaliyet bütçelerinden farklı olarak tahakkuku değil para hareketini izler.

Satışların bir kısmı nakit, bir kısmı vadeli olabilir; vadeli satışların hangi ayda hangi oranda tahsil edileceği belirtilmişse, her ayın nakit girişi geçmiş ay satışlarının tahsilatlarıyla birlikte hesaplanır.

Alımlarda da benzer biçimde ödemelerin bir bölümü alım ayında, kalan kısmı sonraki ay yapılabilir.

Bu nedenle bütçe sorularında dönemler birbirinden kopuk değildir.

Şubat ve mart satış bilgisi nisan tahsilatını, mart satıcı bakiyesi nisan ödemesini etkileyebilir.

YMM düzeyindeki nakit bütçesi sorularında amortisman gibi nakit çıkışı yaratmayan giderlerin ayrılması da önemlidir.

Gelir tablosunda gider görünen bir amortisman, nakit bütçesinde ödeme olarak dikkate alınmaz.

Kar payı dağıtımı, arsa alımı, kredi kullanımı, anapara geri ödemesi ve faiz gibi unsurlar ise nakit bütçesinin finansman bölümünü etkiler.

İşletmenin ay sonunda asgari nakit bulundurma politikası varsa, açık kalan tutar borçlanma ihtiyacı doğurur; fazla nakit varsa kredi kapatılabilir.